财政部：10家上市银行拨备覆盖率超过300％

发布时间：2019.09.26 作者： zxl 阅读：

9月26日，财政部下发《金融企业财务规则（征求意见稿）》，指出监管部门要求的银行拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。根据不完全统计，上市银行中共有10家该项指标超过300%。

根据财政部关于《金融企业财务规则（征求意见稿）》的说明，为真实反映金融企业经营成果，防止金融企业利用准备金调节利润，对于大幅超提准备金予以规范。以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。

据征求意见稿，金融企业应结合自身财务状况和风险抵御能力，对承担风险和损失的金融工具及时足额提取各项准备金，切实发挥准备金的风险缓冲功能。准备金包括损失准备和一般准备。金融企业损失准备计提不足的，原则上不得进行税后利润分配，未足额计提的差额部分不得用于发放奖金、增加分红。金融企业原则上计提损失准备不得超过国家规定最低标准的2倍，超过2倍的部分，年终全部还原成未分配利润进行分配。

国家金融与发展实验室特聘研究员董希淼对21世纪经济报道记者表示，制定上线为最低标准2倍有一定的合理性，我国对银行要求的150%的拨备覆盖率已经是比较高了，而且去年监管部门做了调整，《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》中拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%~150%。计提最低标准2倍这样的规模已经能够满足银行稳定经营的需要，客观上也督促了商业银行加快存量不良贷款处置和核销。

21世纪经济报道不完全统计了各家银行2019年半年业绩数据，数据显示，在A股和港股上市的50家中资银行中，共有10家拨备覆盖率超过300%。其中宁波银行(25.680, 1.48, 6.12%)较高，拨备覆盖率为522%；常熟银行(7.790, 0.39, 5.27%)次之，为454%；南京银行(8.460, 0.30, 3.68%)第三，为416%。

除此之外，国有大行中的邮储银行，股份行中的招商银行(35.270, 0.92, 2.68%)，城农商行中的泸州银行、重庆农商行、上海银行(9.430, 0.14, 1.51%)、青岛农商行、徽商银行的拨备覆盖率都超过300%。

低于300%的银行中，无锡银行(5.290, 0.07, 1.34%)、长沙银行(8.750, 0.10, 1.16%)、杭州银行(8.400, 0.03, 0.36%)、农业银行(3.490, 0.03, 0.87%)、苏农银行(5.340, 0.09, 1.71%)、江阴银行(4.440, 0.06, 1.37%)、贵阳银行(8.540, 0.12, 1.43%)、天津银行高于250%。

从拨备覆盖率超过300%的银行来看，城农商行为主，共8家，股份制银行1家，国有大行1家。但是就今年公布半年报的情况来看，拨备覆盖率大幅上升是一个主要趋势。比如邮储银行拨备覆盖率从今年年初的347%上浮了49个百分点，招行从年初的358%上浮了36个百分点。各家银行也纷纷把“拨备覆盖率提升”写入半年报中。

“拨备覆盖率上升是因为银行感到后期不良贷款增长有反弹的压力，因此半年报中都显示有加大计提的迹象。今年4月30日银保监会对商业银行金融资产风险分类暂行办法进行了征求意见，未来分类的要求会更高，所以处置压力会上升。但拨备覆盖率上限制定为最低标准的2倍，还是合理的。”董希淼表示。

从商业银行的半年报来看，由于银行逐渐开始将逾期90天以上的贷款纳入不良，再加上经济下行风险依旧，因此部分银行的不良贷款率偏高。比如拨备覆盖率超过300%的青岛农商行，不良贷款率为1.46%，而关注贷款占比已经达到5.63%。而江西银行拨备覆盖率为162%，算是略超监管要求，不良率1.95%，关注类贷款占比7.16%，后续压力更大一些。